Enskild firma eller aktiebolag? Så väljer du

Ansvar – den viktigaste skillnaden

En enskild firma är inte en egen juridisk person. Firman är du. Det innebär att du personligen svarar för alla åtaganden verksamheten drar på sig: leverantörsskulder, hyresavtal, skatter och skadestånd. Går det illa kan dina privata tillgångar tas i anspråk.

Ett aktiebolag är en egen juridisk person som ingår avtal i eget namn. Ägaren riskerar som huvudregel bara det kapital som satsats. Undantagen är dock viktiga att känna till: personlig borgen för lån och hyresavtal är vanligt för nystartade bolag, och en företrädare kan bli personligt betalningsansvarig för obetalda skatter vid grov oaktsamhet eller om reglerna om kontrollbalansräkning inte följs vid kapitalbrist.

Ansvarsfrågan väger tyngst i verksamheter med stora avtal, lager, anställda eller skaderisk. För en frilansare som säljer sin egen tid är risken normalt lägre – men den är inte noll.

Skatt, socialavgifter och uttag

Enskild firma

Överskottet i firman beskattas som inkomst av näringsverksamhet hos dig personligen. På överskottet betalar du egenavgifter och kommunal, i förekommande fall även statlig, inkomstskatt. Du beskattas för hela överskottet det år det uppstår, oavsett om du tagit ut pengarna eller låtit dem stå kvar på företagskontot. Det finns resultatutjämningsmöjligheter – periodiseringsfond, expansionsfond och räntefördelning – som gör att en del av vinsten kan skjutas upp eller beskattas lindrigare.

Uttag är enkelt i praktiken: du flyttar pengar mellan bolagets och ditt privata konto. Det är inte en lön och utlöser ingen separat beskattning, eftersom du redan beskattas för överskottet.

Aktiebolag

Bolaget betalar bolagsskatt på sin vinst. Därefter kan du som ägare ta ut medel som lön eller som utdelning. Lön beskattas som tjänsteinkomst och belastas med arbetsgivaravgifter, men den ger också pensionsrätt, sjukpenninggrundande inkomst och möjlighet att uppfylla lönekravet i fåmansbolagsreglerna. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas i inkomstslaget kapital enligt en särskild och lägre skattesats.

Den praktiska poängen är att aktiebolaget låter dig styra när beskattningen sker. Vinst som inte behövs privat kan stå kvar i bolaget och delas ut ett annat år. Läs mer om hur gränsbeloppet fungerar i vår artikel om K10 och utdelningsutrymme.

Samtliga skattesatser, avgiftsnivåer och gränsbelopp bestäms per inkomstår. Stäm av aktuella siffror hos Skatteverket innan du räknar på ditt eget fall.

Jämförelsetabell

Tabellen beskriver principer. Vilka gränsvärden och belopp som gäller för aktiekapital, revisorsplikt och skatt fastställs i lag och ändras över tid – kontrollera aktuella uppgifter hos Bolagsverket och Skatteverket.

Administration, kapitalkrav och trovärdighet

Administration

Den enskilda firman är enklare på nästan alla punkter: ingen årsredovisning till Bolagsverket, ingen bolagsstämma, inga protokoll och en deklaration som lämnas som bilaga till din privata. Aktiebolaget kräver mer formalia. Årsredovisningen ska upprättas enligt K2 eller K3 och lämnas in i tid, annars debiteras förseningsavgift. Beslut om utdelning ska protokollföras, och gränsen mellan bolagets och din privata ekonomi måste hållas strikt.

Den ökade administrationen är i praktiken en kostnad, inte ett hinder. Den är i hög grad det som en redovisningsbyrå tar hand om.

Kapitalkrav

Enskild firma kräver inget startkapital. Aktiebolaget kräver ett lägsta aktiekapital enligt aktiebolagslagen, som betalas in vid bildandet och blir bolagets pengar – inte förbrukade, men bundna i verksamheten. Om mer än hälften av det registrerade aktiekapitalet är förbrukat inträder skyldigheten att upprätta kontrollbalansräkning, och den regeln bör varje ägare känna till.

Trovärdighet mot kund och bank

Många större kunder, offentliga upphandlare och bemanningsleverantörer föredrar eller kräver aktiebolag som motpart, dels av ansvarsskäl, dels för att kunna bedöma motpartens ekonomi via en offentlig årsredovisning. Samma insyn gör att banken lättare kan bedöma bolaget vid en kreditansökan. Baksidan är att din redovisning blir offentlig – vilket för en enskild firma inte är fallet.

När är det läge att ombilda?

Det finns inget belopp som passar alla. Däremot finns återkommande signaler om att den enskilda firman har vuxit ur sin form:

• Vinsten är stadigvarande högre än vad du behöver ta ut privat.
• Du tar på dig avtal, lager eller åtaganden med reell ekonomisk risk.
• Du ska anställa.
• Kunder eller upphandlingar kräver aktiebolag som motpart.
• Du vill ta in en delägare eller på sikt kunna sälja verksamheten.
• Du vill kunna jämna ut inkomsten mellan bra och sämre år.

Själva ombildningen går till så att ett nytt aktiebolag bildas och verksamheten överlåts dit, antingen genom att bolaget köper inkråmet eller genom apportemission. Firmans eventuella periodiseringsfonder och expansionsfond kan under vissa förutsättningar föras över till bolaget utan omedelbar beskattning, men förutsättningarna är specifika och behöver gås igenom innan överlåtelsen sker – inte efteråt.

Praktiskt behöver också avtal, tillstånd, F-skatt, momsregistrering, försäkringar och bankkonton flyttas till det nya bolaget, och den enskilda firman avregistreras när det är gjort. Vi hjälper till med hela sekvensen under starta och byta byrå. Vill du veta vad löpande redovisning kostar i respektive form hittar du det på prissidan, och du kan alltid boka ett kostnadsfritt möte för att räkna på ditt eget fall.